Прими верное решение на основании цифр, а не интуиции
ФИНАНСОВАЯ МОДЕЛЬ
выбора схемы уплаты НДС компаний на упрощенке
выбора схемы уплаты НДС компаний на упрощенке
Налоговая реформа 2024
С 1 января 2025 года компании с оборотом более 60 миллионов рублей, использующие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС. Предлагается несколько вариантов налогообложения и от правильного выбора зависит эффективность бизнеса на ближайшие 3 года.
Какие варианты налогообложения можно выбрать?
- 1УСН Доходы + НДС 5% или 7%НДС 5% или 7% без права вычета
УСН 6% с Доходов - 2УСН Доходы-расходы + НДС 5% или 7%НДС 5% или 7% без права вычета
УСН 15% с Доходы-Расходы (НДС учитывается в расходах) - 3УСН Доходы + НДС 20%НДС 20% (10%, 0% по отдельным категориям) с правом вычета
УСН 6% с Доходов - 4УСН Доходы-расходы + НДС 20%НДС 20% (10%, 0% по отдельным категориям) с правом вычета
УСН 15% с Доходы-Расходы - 5ОСНОНДС 20% (10%, 0% по отдельным категориям) с правом вычета
Налог на прибыль 25% - 6ДроблениеДробление на компании с выручкой менее 60 млн.р. Является незаконным!
МЫ ПРЕДЛАГАЕМ ФИНАНСОВУЮ МОДЕЛЬ ВЫБОРА СХЕМЫ УПЛАТЫ НДС ДЛЯ ВАШЕЙ КОМПАНИИ
15 000
р.
50 000
р.
- Модель строится на отчетности именно вашей компании
- Модель производит расчет налоговой нагрузки при выборе каждой из 5 схем налогообложения
- Модель позволяет просчитать реальный финансовый результат деятельности компании исходя из схемы налогообложения
- Модель учитывает изменение налогообложения ваших поставщиков (для учета входящего НДС)
- Модель интерактивная, позволяет просчитывать различные сценарии развития компании
- Модель строится на базе офф-лайн таблицы, что обеспечивает конфиденциальность и безопасность
Получить консультацию
Мы с вами оперативно свяжемся
Консультация бесплатна
КАК ЭТО РАБОТАЕТ?
- Предоставление исходных данныхМоделирование осуществляется на основе официальной бухгалтерской отчетности за 2023 год. Вы можете повысить точность модели, предоставив промежуточную бухгалтерскую отчетность за I, II или III кв. 2024 года.
- МоделированиеМоделирование осуществляется квалифицированными финансистами в течение 5 рабочих дней
- Передача модели и обучениеМодель передается в виде электронной таблицы с видеоинструкцией по ее использованию
- Выбор наилучшего вариантаВы самостоятельно вводите в модель параметры различных сценариев, например прогнозы роста выручки и себестоимости, выбираете вариант налогообложения с наилучшим итоговым финансовым результатом. Анализ одного сценария занимает не более 5 минут.
- Консультации по переходуДополнительно наши консультанты могут помочь в формировании дорожной карты по переходу на новое налогообложение и сопроводить весь процесс
Какие решения нужно еще принять?
Поставщики
Изменение пула поставщиков, с учетом их системы налогообложения. Нужен входящий НДС.
Ценообразование
По каким продуктам необходимо поднять цены и на какой уровень, чтобы достичь целей владельца бизнеса
Учет
Как необходимо изменить организацию учета на предприятии. IT инфраструктура и люди.
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), станут плательщиками НДС. Это изменение предусмотрено в рамках налоговой реформы, обсуждавшейся на заседании Государственной Думы в мае 2024 года и включенной в Законопроект № 639663-8. Также будут повышены лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств (ОС) для целей применения УСН.
С 2025 года лимиты доходов для перехода на УСН будут увеличены. Организации смогут перейти на УСН, если доходы за 9 месяцев текущего года не превысят 337,5 млн рублей. Максимально возможная сумма доходов на УСН будет увеличена до 450 млн рублей. Это позволит большему числу организаций пользоваться упрощенной системой налогообложения.
Лимит остаточной стоимости основных средств, при котором организация вправе применять УСН, будет увеличен с 150 млн рублей до 200 млн рублей с 2025 года. Этот лимит также будет индексироваться на коэффициент-дефлятор ежегодно.
С 2025 года будут отменены повышенные налоговые ставки по УСН. Независимо от суммы дохода (в пределах 450 млн рублей) будут действовать базовые ставки 6 % ("доходы") или 15 % ("доходы минус расходы"). Это сделает систему более предсказуемой и прозрачной для налогоплательщиков.
Организации и ИП на УСН, у которых за 2024 год доходы не превысили 60 млн рублей, могут получить освобождение от обязанностей плательщика НДС. Для этого необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого используется право на освобождение. Уведомление можно направить через ТКС, личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом.
Для упрощенцев, не освобожденных от НДС, будут действовать следующие налоговые ставки:
5 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) была в пределах 250 млн рублей;
7 % – если сумма доходов за предшествующий налоговый период была в пределах 450 млн рублей.
Если сумма доходов превысит эти лимиты в течение налогового периода, налогоплательщик теряет право на применение льготной ставки.
5 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) была в пределах 250 млн рублей;
7 % – если сумма доходов за предшествующий налоговый период была в пределах 450 млн рублей.
Если сумма доходов превысит эти лимиты в течение налогового периода, налогоплательщик теряет право на применение льготной ставки.
Упрощенцы, которые уплачивают НДС, обязаны подавать декларации по НДС, выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж. Книгу покупок вести не нужно, так как права на вычет НДС по приобретенным товарам, работам, услугам у упрощенцев, применяющих льготные ставки, нет.
Если в течение налогового периода сумма доходов упрощенца превысит установленный лимит (250 млн рублей или 450 млн рублей), он теряет право на применение льготной ставки НДС с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. После этого необходимо уплачивать НДС по общей ставке.
Да, льготные ставки НДС 5 % и 7 % применяются непрерывно в течение 12 налоговых периодов. Организации и ИП, применяющие эти ставки, должны представить заявление в налоговую инспекцию с указанием ставки НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, с которого применяются эти ставки.
Упрощенцы, которые реализуют товары, работы, услуги по ставкам НДС 5 % или 7 %, не вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров, работ, услуг. Входящий НДС не включается в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг, а учитывается в расходах, если объект налогообложения "доходы минус расходы".
Уведомление об освобождении от уплаты НДС необходимо подать в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 20-го числа месяца, с которого используется право на освобождение. Это уведомление можно направить через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом. Форма уведомления будет утверждена ФНС России.
В уведомлении об освобождении от уплаты НДС необходимо указать данные о доходах организации или ИП за предыдущий налоговый период. Дополнительно могут потребоваться документы, подтверждающие размер доходов, такие как бухгалтерская отчетность или иные формы отчетности, предусмотренные налоговым законодательством.
Лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств (ОС) по УСН будут ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Это означает, что предельные суммы будут увеличиваться в соответствии с инфляционными процессами.
Если в течение налогового периода доходы организации или ИП превысят лимит в 450 млн рублей, они утратят право на применение УСН с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. В этом случае налогоплательщик обязан будет перейти на общую систему налогообложения (ОСН) и уплачивать налоги по общей ставке.
Нет, льготные ставки НДС 5 % и 7 % применяются непрерывно в течение 12 налоговых периодов. Если налогоплательщик не подал заявление о применении льготной ставки или утратил право на её применение, он обязан уплачивать НДС по общей ставке 20 % или 10 %.
Организации и ИП должны подать заявление на применение льготных ставок НДС (5 % или 7 %) в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, с которого применяются эти ставки. В заявлении необходимо указать выбранную ставку НДС и размер доходов за предыдущий налоговый период.
За несвоевременную подачу деклараций по НДС предусмотрены штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Размер штрафа может составлять до 5 % от суммы налога, подлежащего уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % от этой суммы и не менее 1 000 рублей.
Упрощенцы обязаны вести книгу продаж для учета доходов и выставленных счетов-фактур. Книгу покупок вести не нужно, так как упрощенцы, применяющие льготные ставки НДС, не вправе принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам. Входящий НДС учитывается в расходах, если объект налогообложения "доходы минус расходы".
Нет, ставка НДС (5 % или 7 %) выбирается налогоплательщиком на период 12 месяцев и не может быть изменена в течение этого периода. Налогоплательщик обязан применять выбранную ставку НДС на протяжении всего срока действия.
Льготные ставки НДС 5 % и 7 % не применяются для экспортных операций. Экспортные операции облагаются НДС по ставке 0 %, при этом налогоплательщик вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров, работ, услуг, связанных с экспортом. Для подтверждения права на нулевую ставку НДС необходимо представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие факт экспорта.
Наши контакты
Укажите адрес вашей компании